Taxation Reform to Promote Enterprises’ Going Global

      近年来，为助推“一带一路”倡议，促进我国企业“走出去”，我国税务部门认真落实习近平总书记提出的“加强全球税收合作，打击国际逃避税，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力”的三点重要主张，多措并举，效果显著。世界银行发布的2018年营商环境报告显示，我国纳税时间较上年压缩了52小时，排名提升32位。

      税收征管改革对推进“一带一路”倡议实施起到很大的促进作用。但我国现行税收政策与“一带一路”沿线国家还存在一定的差异，需要更深层次的融合。鉴于此，笔者认为，“深化多边合作，注重国际间融合”、“提升税收治理能力，加强国际间协作”是我国进一步推助企业走向“一带一路”的重要手段。

      目前，还有10个“一带一路”沿线国家没有与我国签订税收协定，我国应加快与这些国家谈签税收协定的步伐。《BEPS多边公约》的签署，要求我国必须根据自身及“一带一路”沿线国家（且为《BEPS多边公约》签署国）税收协定条款的比对结果，将税收协定各缔约国所选择的相同税收协定条款进行修订。深入推进国别税收信息研究工作，做好境外税收政策跟踪和更新，比如，陆续研究发布更多的《国别投资税收指南》，实现年底前全面发布“一带一路”重点国家的投资税收指南,进一步完善和丰富纳税人可获取的境外税收信息。同时，充分利用相互协商程序(MAP)，解决“走出去”企业涉税争议。税务机关需要加强宣传，使企业充分了解税收协定，及时反映境外涉税争议，配合税务总局与“一带一路”沿线国家税务主管当局就跨境纳税人提起的涉税争议开展相互协商，不断提高协商的成功率，力争全面解决“走出去”企业重复征税问题。

      在提升税收治理能力，加强国际间协作方面，要继续深化“放管服”改革要求，推动税收服务优化升级。落实出口退（免）税企业分类管理、简化出口退（免）税流程、简化消除双重征税政策适用手续等规定，进一步减轻纳税人办税负担。创新境外税收服务模式与内容，提高服务的针对性和有效性，探索对“走出去”纳税人实行精准服务。按照“互联网+税务”工作要求，以“走出去”企业涉税风险为重点，丰富网站、微信、微博等平台，为纳税人提供税务咨询等服务，加强12366国际税收服务专席或“走出去”服务专线建设，促进纳税遵从。建立和完善国际税收知识库，整理并发布国际税收问题答疑手册。并且，与“一带一路”沿线国家一道努力构建税收合作长效机制，研究建立沿线国家税务局长会晤与沟通平台，促进税收政策协调及征管多边合作，做好《中国税收居民身份证明》开具工作，便利纳税人境外享受税收协定待遇，助力“走出去”企业和“一带一路”建设重点项目。郭敏、宋丽颖/ 西安外事学院商学院、西安交通大学经济与金融学院/中国财经报2018-5-15